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7、火车票补票、退票不能抵扣进项
机票报销的治理建议：登机牌+行程单
贷：银行存款
出租车票没有游客小我私家信息不能抵扣进项税额。
如果取得是充值的“不征税”增值税电子普通发票发票上没有税额也就不能抵扣进项税额。
票证注意要点
直飞机票：只有海内游客运输才可以抵扣进项税额国际运输适用零税率或免税相应地购置国际游客运输服务不能抵扣进项税额。
由于现在机票可以退票且部门航空公司不收回原机票。导致企业在报销时仅凭行程单无法判别搭客是否实际购置游客运输服务。因此建议公司在报销机票时除了要求员工提供行程单外还要提供登机牌以防退票再报销的情况。固然也有不少航空公司要求退票必须提供原行程单如东航等也可以淘汰这种情况的发生。
经停机票：全程不能抵扣进项
机票上注明的时点有两个一个是填开日期一个是航班日期。
综上对于取得的行程单确认其能否抵扣进项税额应以“航班日期”为准而不是以“填开日期”。
凭据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税革新有关政策的通告》(财政部税务总局海关总署通告2019年第39号)第六条划定,纳税人购进海内游客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额.纳税人未取得增值税专用发票的,暂根据以下划定确定进项税额:
借:治理用度-运输费
机票抵扣时点简直认
销项税额大于进项税额月末应交增值税贷方余额则需要结转会计分录如下：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
除了增值税发票外的游客运输扣税凭证只有注明游客身份信息才可以抵扣进项税手写无效。
6、航空机票注意事项
国际航空机票进项税额的处置惩罚
凭据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税革新有关政策的通告》(财政部税务总局海关总署通告2019年第39号)第六条划定,纳税人购进海内游客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额.纳税人未取得增值税专用发票的,暂根据以下划定确定进项税额:
对于搭客购进的火车票由于退票发生的退票用度由于铁路公司未对搭客提供运输服务因此取得的退票凭证不能抵扣进项。
取得的纸质增值税普通发票不能抵扣进项税额。企业通过网约车平台取得的打车票可以选择纸质车票也可以选择电子车票但就现在的政策来看如果取得网约车平台开具的纸质增值税发票不能抵扣进项税额。
借：应交税金-未交增值税
登机牌不能单独作为抵扣凭证
取得注明游客身份信息的航空运输电子客票行程单的可以抵扣进项仅仅取得登机牌的不能抵扣进项税额。
3、取得的纸质增值税普通发票不能抵扣进项税额
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铁路运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
抵扣时：
5、出租车车票不能抵扣进项税额
但如果取得增值税专用发票的仍可以以发票上注明的税额抵扣进项。
旅行社或网上代订机票取得的普通发票不能抵扣进项
进项税额大于销项税额余额为留抵数下个月再与销项税抵扣；
航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票需注明游客身份信息。对于企业取得的增值税电子普通发票其抬头应为游客报销所在公司抬头。
对于搭客因越站搭车等情形的补票行为取得的补票凭证对于铁路公司来说取得的属于价外用度应根据提供“游客运输服务”缴纳增值税。但由于凭证上并未纪录搭客信息因此也不能抵扣进项。
联程机票：对于海内转机部门的机票可以抵扣进项对于国际段的机票则不能抵扣进项。
8、充值预付卡不能抵扣进项
4.取得注明游客身份信息的公路、水路等其他客票的,根据下列公式盘算进项税额:
1、除了增值税电子发票外只有注明游客身份信息的客票才气抵扣进项
航空游客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
3.取得注明游客身份信息的铁路车票的,为根据下列公式盘算的进项税额:
发生时：
对于填开日期晚于航班日期的因航班日航空公司已经提供运输服务并收讫销售款子因此航空公司的纳税义务发生时间为“航班日期”；
对于填开日期早于航班日期的因行程单不是增值税发票不适用“先开具发票的为开具发票的当天”因此航空公司的纳税义务发生时。
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